2023 年全球税率最高的 17 个国家

Leo Kwek 郭耀阳

Leo Kwek 郭耀阳

2023-12-13

2023 年全球税率最高的 17 个国家

2023 年全球税率最高的 17 个国家

世界上不同的国家税收制度千差万别,所得税税率也存在一定程度的差异。既有实施低税率或零税率的国家,也有实施高税率的国家。某些国家或地区的居民可能需要将收入的一半上交政府,也有些国家的居民可能完全不用交所得税。

在目前全球互联互通的背景下,想要避免缴纳高额的所得税,是完全可以实现的。只需要对不同类型的税收制度和不同国家的所得税税率进行一些基本的了解,就有可能实现零所得税。

4 种所得税制度

世界各国在应税收入方面通常实施四种类型的税收制度之一:零税、基于居民身份的税收制度、基于公民身份的税收制度或属地税制。

基于居民身份的税收制度的一个重要指标是 183 。如果你在实施该制度的国家一个纳税年度内逗留时间超过 183 天,那么你的全球收入将被征税。

基于公民身份的税收制度是最严苛的一种税收制度,目前实施该制度的国家只有非洲国家厄立特里亚和美国。这两个国家的公民无论在任何情况下都需要向本国税务机关申报收入,不过当居住在海外时,他们有机会享受到部分海外所得收入税务豁免。

相较之下,属地税制显得格外宽厚,因为实施该制度的国家只对该国境内收入征税。例如,在新加坡,个人或公司只需要对在新加坡赚取到的收入纳税。

做好国际税务规划的第一步就是要了解不同税务制度的差异,并密切关注不同的国家分别实施何种税务制度。一旦摸清了不同国家的税务运作方式,就有机会保持原国籍的公民身份,住在一个国家,从另一个国家赚钱,而不必向其中任何国家纳税。

选择避税天堂还是高税率国家?

选择避税天堂还是高税率国家?

大多数人没有意识到低税国家的存在,只是单纯地服从本国的税收制度。即便其中一些人明明通过互联网赚取收入,而且合作的主要客户位于世界其他国家。

也有一部分人坚信高税率与高品质生活挂钩,对低税制度和避税天堂不屑一顾。但实际上,很多低税国家的城市在生活质量和公民幸福指数方面的全球排名相当靠前。而且高品质的生活是完全可以自己主观选择的,跟该国的税率关系不大。

作为全球公民,可以选择在 A 国家生活,在 B 国家赚钱,同时持有 C 国家的公民身份,以实现最大程度的税务优化。在某种意义上,成为免税国家的纳税居民可能是最完美的方案。

尽管如此,或许还是有人坚持希望生活或工作在高税国家,作为参考,下文将详细介绍世界上税率最高的17 个国家的具体情况。

全球 17 个高税率国家

17. 法国

法国是美丽浪漫的代名词,人口数量在欧洲排名第三,同时也是欧洲的第二大经济体、七国集团成员,但高达 50% 的税率仍然令人生畏。

而被法国三面环绕的摩纳哥则不征收所得税,同时也是世界上最富有的国家之一。正因如此,该国人口中法国人占比接近 30%,毕竟在摩纳哥生活既不用负担纳税义务,同时也能享受跟法国相同甚至更高水平的生活质量。

16. 西班牙

西班牙提供的黄金签证计划对想在欧洲长期生活的人来说极具吸引力。从美丽的金色海滩到全球知名的美食文化,西班牙确实适合追求高品质生活的人群。但其中的代价是,如果你每年在西班牙居住超过六个月,就会成为该国的纳税居民,而西班牙的税率可以高达 47%,并且还会对全球收入征税。

当然也有针对西班牙的税务优化方案,但操作起来会相当复杂。因此在有其他选择的情况下,没有必要费精力进行研究。

15. 爱尔兰

就人均 GDP 而言,爱尔兰是欧盟最富有的国家之一,也是世界上 25 个最富有的国家之一。说起爱尔兰经济最令人印象深刻的地方,不得不提在 2008 年全球金融危机后,当地经济从危机转向发展和增长的迅速程度。

除了努力工作和创造性的爱尔兰精神外,促成其经济恢复的因素之一是相对较低的公司所得税率。目前,谷歌和苹果等大型跨国公司都在利用爱尔兰的低公司所得税政策,但爱尔兰公民就没有那么幸运了,因此爱尔兰的个人所得税边际所得税率高达 40%。爱尔兰实行累进税制,收入越高,所得税率越高。

在欧洲各国中,40% 的税率不算夸张,但从全球来看,这个程度的税率还是相当惊人的。在爱尔兰,房产、利润或资本利得都需要交税,同时,爱尔兰居民或公民的全球收入也会被划入纳税范畴。

14. 卢森堡

卢森堡大公国,通称卢森堡,是一个位于比利时、德国和法国之间的欧盟小成员国。面积虽小,但其税率惊人。

卢森堡可能没有那么知名,但说起经济环境稳定、银行系统安全、政治制度合理的国家,一定绕不开卢森堡。同时,卢森堡的护照也相当好用。

不幸的是,它也拥有世界上最高的所得税率之一,其累进税制针对顶级收入人群的个人所得税率高达42%。

13. 德国

作为欧洲的强国,德国是世界上最强大的经济体之一,但其税率也在全球名列前茅。

德国人以守时而闻名,但如果你接触过德国的官僚主义作风,就会感受到德国人的效率并没有那么高。事实上,大型政府多少都有这样的毛病,而维持这样的政府需要很高的成本。

德国经常被与所谓的北欧国家混为一谈,同样如此的还包括奥地利、法国、比荷卢国家和斯堪的纳维亚半岛。这些国家通常会被认为比地中海南部国家更节俭、更明智,但为了维持大型社会服务项目,民众需要缴纳高昂的税款。(其中的一个例外是意大利,无论年收入是千万还是上亿,只需要缴纳每年 10 万欧元的单一税就可以了,因此,意大利反而通常会被认为属于低税欧洲国家。)

在德国的累进税制下,顶级收入人群的个人所得税率为 45%。

12. 葡萄牙

葡萄牙是一个高收入的欧盟国家,位列全球第 48 大经济体,最高边际税率为 48%。

葡萄牙利用税收制度来调节高收入群体和低收入群体之间收入分配的不平等性,员工收入按累进税制进行纳税。

葡萄牙出台的一系列税务津贴政策可以算作税收减免,其中包括一般扣除、医疗费用、人寿保险、健康保险以及教育费用。

11. 荷兰

荷兰经济发达,几个世纪以来一直在欧洲经济中发挥着特殊作用。从更短的历史尺度来看,它是欧盟前身欧洲共同体的六大创始成员国之一。

目前,荷兰位居世界第 17 大经济体。

荷兰优越的地理位置使其与英国和德国市场联系紧密,而鹿特丹港是欧洲最大的港口。长期以来,荷兰是世界上最繁荣的国家之一。

荷兰作为一个贸易强国,是地球上人口最稠密的地方之一。在荷兰,针对 65 岁以下群体,一旦收入超过 68,508 欧元,个人所得税率将高达 49%。除了缴纳所得税之外,还需要缴纳强制性养老金、社会保险、医疗保险等费用

10. 斯洛文尼亚

斯洛文尼亚是欧洲最小的国家之一,但它对其公民征收高达 50% 的税。日耳曼文明、拉丁文明与斯拉夫文明汇聚于此。

斯洛文尼亚只有 210 万公民,是欧盟最小的国家之一。

作为前共产主义国家之一,它的税率也在一众前共产主义国家中位列前茅,最高边际税率为 50%。

尽管如此,斯洛文尼亚拥有发达的经济,按人均名义 GDP 计算,斯洛文尼亚是斯拉夫国家中最富有的国家,排在波兰和俄罗斯等地区强国之前。

9. 以色列

以色列作为一个中东小国,以其创新速度文明全球。在全球税率最高的 17 个国家中,以色列是罕见的非欧洲国家之一。

以色列人口只有 900 万,但初创公司数量位居世界第 13 位。在 2008 年的全球金融危机中,以色列的经济恢复速度也在全球排名靠前。

目前,以色列的人均国内生产总值与南欧国家相似。

由于其历史背景、地理位置和高质量的大学教育系统,以色列拥有积极进取和受教育程度较高的民众,从而衍生了高科技的繁荣和经济的快速发展。

但随之而来的代价是 50% 的最高边际税率。

8. 比利时

比利时高度全球化的经济及其交通基础设施,使之与欧洲其他地区融为一体。它位于高度工业化地区的中心位置,受益于这一地理优势,比利时目前位居世界第十大贸易国。

营商环境听起来非常诱人,但比利时同时也是欧洲个人所得税率最高的国家之一。

各个国家的人都会抱怨税收,有些人经常把“辛苦工作赚来的钱一半都上交给政府了”之类的话挂在嘴边。大多数时候,他们都在夸大其词,但如果说这话的人来自比利时,这可能是完全真实的抱怨,因为这就是比利时政府实际上正在做的事。

在比利时,如果你的收入超过 46,440 欧元,所得税税率将高达 50%。听起来很夸张,但这还是下调后的税率,不久之前的税率甚至接近 54%。

7. 阿鲁巴

阿鲁巴是最美丽的加勒比岛屿之一,也是受欢迎的岛屿度假胜地。

除去某些轻微的犯罪情形,该岛也是加勒比地区最安全的岛屿之一。但比起扒手,征收高达 52% 的个人所得税的政府更加令人印象深刻。

实际上近年来阿鲁巴的税率有所下降,在此之前是 59%。但民众很难为这个数字买单,毕竟没有人希望将辛苦赚来的钱的一半以上上交给政府。

6. 瑞典

就人均 GDP 而言,瑞典排名世界第 11 位。

其生活水平和预期寿命排名是世界上最高的,而且收入分配差异极低。

瑞典是一个发达的后工业社会,拥有先进的社会福利,但其代价是高昂的个人所得税率——最高可达52.9%。

在瑞典,工作收入税收制度包括雇员缴纳的所得税和雇主缴纳的社会福利费用。

5. 奥地利

奥地利是世界上为数不多的德语国家之一,同时跟其他德语国家一样,是一个极度发达的国家。

奥地利人民需要为这一特权买单,因为最高边际税率为 55%。

除了高所得税率外,奥地利的社会保障税率为 18%,奖金税率为 6%,资本利得税为 27.5%。

奥地利的人均 GDP 位居世界第 15 名,拥有发达的社会市场经济和高质量的生活水平。

但万事都有代价,同样质量的生活水平,在低税率国家,维持成本要低得多。

因此,奥地利适合旅游,但不适合作为纳税居住国。

4. 丹麦

丹麦是一个发达的经济体,人均 GDP 排名世界第 9 位,人均名义 GDP 排名世界第 6 位。

丹麦作为一个福利制度国家,将所有公民都应该享有平等的社会保障权益放在首位。这种福利模式是由国家出资的,因此丹麦的税收水平在全世界位居前列。

由于人口稀少,为了维持全民福利,丹麦政府征收的总税率相当于人均收入的 56%。

高税率与高度的全民福利挂钩,或许这就是丹麦人被视为世界上最幸福的人的部分原因。当然丹麦人的幸福或许仅仅只是一种生活哲学。

总而言之,一个国家的幸福生活水平不能单纯用税收来解释。

3. 日本

就名义 GDP 而言,日本是世界第三大国家经济体,仅次于美国和中国。就购买力平价而言,它是仅次于美国、中国和印度的世界第四大国家经济体。

对于一个人口仅居世界第 11 位的国家来说,这代表着极高的经济发展水平。

许多人将日本的成功归功于他们传奇的职业道德。日本首都的百万富翁比全球任何其他城市都多,是高税收国家中唯一一个收入最高边际税率高达 55.97% 的亚洲国家。

日本企业在亚洲生产各种尖端技术和汽车方面占据主导地位,这意味着政府有大量收入可以征税。

同时,在西方文化霸权的背景下,日本文化在世界范围内的受欢迎程度也是比较少有的。

2. 芬兰

芬兰的税收是欧洲最高的,也是世界第二高的。税率如此之高,以至于这个只有 550 万人口的小国凭借其 56.95% 的最高边际税率,跻身全球最高税收国家名单。

芬兰也是资本利得税最高的国家之一。

按照芬兰的税务制度,任何抵达芬兰并停留超过六个月的人都将成为纳税居民,而芬兰的纳税居民需要为全球收入向芬兰政府纳税。

1. 科特迪瓦

这个拥有海滩度假胜地、雨林和法国殖民遗产的国家因征收高达 60% 的个人所得税而位居第一。

但作为一个长期陷入困境的西非国家,这个税率似乎并不太合理,当地民众应该也不会乐意向政府缴纳如此高昂的税款。

真的有必要选择高税率国家吗?

维也纳、巴黎或东京很适合作为旅游目的地,但不适合长期居住,一旦成为当地的纳税居民,你的收入不得不受到高税率的影响。

上述国家是按照最高边际税率进行排名的,个人需要缴纳的部分只占最高边际税率的一半。即便如此,在有类似新加坡这样实施属地税制、同时政治环境稳定、经济发达的国家的选项下,真的有必要选择高税率国家吗?

我们的建议是全面了解世界各国的税务政策,其中需要考虑的因素不仅包括税率,还要决定居住地点、投资地点、开展业务的地点等,并确保所有因素叠加之后形成最优的离岸税务方案。

 

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Leo Kwek 郭耀阳

郭耀阳是新华乐(前称安家狮城)的创始人,一个土生土长的新加坡人。从事房地产多年,专注于私宅销售和商业地产,为无数的新移民和海外买家提供了专业的置业安家以及投资规划。

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