全球前 9 个无资本利得税的外籍人士友好国家

Leo Kwek 郭耀阳

Leo Kwek 郭耀阳

2023-12-27

全球前 9 个无资本利得税的外籍人士友好国家

在进行全球投资时,资本利得税的存在既会影响投资策略,也会损害投资收益。不过,世界上也有不少欢迎外国投资的国家,作为外籍人士,在这类国家生活或投资时可以享受到各种优惠政策,最大程度地减少财务损失,并实现持续的财务增值。

资本利得税即对不动产或股票和债券等金融资产交易产生的利润所征的税,是在选择海外投资地以及规划海外投资策略时会被纳入考虑范畴的重要因素。

大多数海外投资者都不会乐意缴纳资本利得税,它的存在不仅会阻碍投资者的投资意愿,也对实现最大化资本收益极为不利。因此,精明的投资者会选择在资本利得税率更优惠的司法管辖区进行投资。

在世界各地,有不少国家以各种不同的形式免除资本利得税。其中既包括巴巴多斯和马恩岛等知名避税天堂,也包括可能会出乎不少人意料的伊朗和埃及等国家。

我们从其中筛选出了对外籍人士友好,并且提供高质量生活水准的国家以供参考。如果你希望以个人名义而不是以离岸公司形式持有股票和其他投资,了解这些不收取资本利得税的国家的具体情况,有助于规划你的数字游民生活方式。

全球前 9 排名

9. 瑞士

9. 瑞士

瑞士值得买的不只有奶酪和名表。由于瑞士实行累税制,在里买房会比大多数人想象中的更实惠。

瑞士是全球首屈一指的财富管理中心,这里不仅拥有世界著名的银行,同时对证券交易不征收资本利得税。

在瑞士,出售私人房产所得收益无需向联邦政府纳税,而出售商业房产所得收益则按照所得税的形式向联邦政府纳税。不过,这两种类型的房产收益都需要向州和市镇纳税。

另外,如果以股票或其他投资交易为生,则需要为收益所得纳税,但除此之外,没有资本利得税。

根据瑞士的累进税制,产权持有时间越长,税收就越低。州一级的规则适用于所有不动产,税率从 25% 到 50% 不等。在持有房产四到五年后,最多可减免 50% 至 70% 的应付税款。而对于在最初的四到五年内出售的房产,最高可征收高达 50% 的短期收益税。

8. 新加坡

新加坡完全除了本利得税,鼓励世界各地的外籍人士前来投资以促进国家发展

在涉及到为企业家和资本投资提供的各种强有力激励措施的国家名单上,新加坡都榜上有名。

新加坡一直以来都维持着经济的高度发展,同时依靠强大的金融安全性和诱人的税收激励措施吸引着外国资本。作为吸引外国资本的一项措施,新加坡不征收资本利得税。

虽然对外籍人士和新移民来说,新加坡财政政策的某些方面开始逐渐收紧,但在全球众多以英语作为通用语言的国家中,新加坡的低税收优势不容忽略。

7. 开曼群岛

开曼群岛不仅不征收资本利得税,而且坐落于加勒比海,拥有优美的自然环境,生活水平极高。

开曼群岛是一个众所周知的避税天堂和海外银行中心,对任何交易都不征收资本利得税。

位于开曼群岛的实体可能需要向其他司法管辖区纳税,但开曼群岛政府不会对其资本收益征税。

开曼群岛作为英国的海外领土,为外国投资者提供高质量的生活水平。居住在加勒比海地区可以享受到各种当地的资源和优势,包括良好的商业环境和完善的旅游基础设施。

6. 摩纳哥

哥是富的影。这里的生活水平和投资环境都极其吸引人,而且没有本利得税。唯一的例外只有法国人,在摩纳哥的法国公民必须向法国当局支付个人所得税。

摩纳哥是世界上享有盛名的避税天堂之一,长期以来一直吸引着各国的超级富豪。

摩纳哥不征收资本利得税,但法国公民除外。

摩纳哥政府深知创造吸引外国投资的营商环境的好处,因此不对资本收益征税。

同时,摩纳哥提供许多获得居留权的途径。对于在商业领域取得杰出成就的企业家,如果想要进一步优化投资策略,选择摩纳哥绝对不会失望。

5. 比利时

5. 比利时

比利时的税收体系相当苛刻,但没有本利得税。也就是说,即使你不需要在比利时缴纳资本利得税,也可能需要缴纳其他的基础税种。

比利时是资本外逃的鲜活例子。比较知名的案例是法国首屈一指的演员杰拉尔·德帕迪约(Gérard Depardieu)为了逃避法国的高收入税制度而选择了定居比利时。法国奢侈品巨头路易威登(LVMH)集团总裁 Bernard Arnault 也为了逃避高昂的“富人税”而申请加入比利时国籍。

比利时不是一个完全免税的国家,即使没有资本利得税,但需要缴纳所得税。不过毫无疑问,比利时的个人所得税率绝对低于法国。

另外需要注意的是,比利时的资本收益也不是 100% 免税的。资本收益是否需要纳税的决定性因素在于其性质是私人资产管理还是涉及投机意图。

一般来说,如果资本收益可以被视为正常的私人资产管理的一部分,则不会被课税。然而,“正常”的定义是相对主观的,通常是根据判例法在个体基础上来确定。

例如,如果你在购买后不久就出售股票,或者购买和销售价格相差很大,那么这项交易活动很可能会被视为构成投机意图,并需要缴纳 33% 的资本利得税。

公司获得的资本收益须缴纳 25% 的正常公司所得税税率。需要注意的是,只有企业所得税的法定税率为25%,其他涉及“实质性参与”的资本收益将按 16.5% 的税率征税。此外,还有适用于企业的合并和分拆、贸易公司的亏损和股份、以及知识产权资本收益、嵌入式特许权使用费和侵权赔偿等情形的特殊规则。

虽然有各种注意事项和例外情况,但总体而言,除固定收益证券外,在比利时,所有股票的私人资本收益都是免税的。

在不动产交易方面,私人房产只要在出售前居住满一年,房产出售所得收益也是免税的。对于私人房产以外的任何建筑物交易,在购买后五年内出售的情况下,需要按 16.5% 的税率缴税,五年之后则无需缴税。而对于涉及到未建成土地的交易,在持有八年内出售的情况下,需要按 33% 的税率缴税,八年之后则无需缴税。

比利时并不完全算是一个低税收国家,即便以欧洲标准来看,税率也不算低。作为一个欧洲国家,它吸引外籍人士的主要优势就在于零资本利得税。

4. 马来西亚

来西实行属地税制,所有外籍人士来说这都是一个极大的优势。但是,马来西亚征收不动产利得税,只有在持有超过 5 年后,才能免除缴纳这项资本利得税。

与位于其南部的邻国新加坡一样,马来西亚不对股票资本利得征税。

此外,马来西亚实行属地税制,而不是居民税制,也就是说非马来西亚来源收入无需缴纳所得税,包括离岸产生的投资收入,即便离岸收入最终会被汇入马来西亚。

马来西亚政府对房地产实施事实上的资本收益评估制度,要求非居民持有房产至少五年,否则将面临 30% 的预扣税,即所谓的不动产利得税(RPGT)。该措施旨在为吉隆坡和柔佛新山的房地产转售市场降温。

3. 新西兰

新西兰享有人间天堂的美誉,这仅仅是当地令人惊的自然景,同时也因为它是世界上数不多真正的自由经济体之一。在新西兰,无需缴纳本利得税。

根据美国的知名政策研究机构传统基金会的说法,新西兰是世界上仅有的六个“自由”经济体之一(其中不包括美国)。依靠其稳定且独立的经济环境,新西兰逐渐成为资本的“避风港”。

新西兰不对股票或其他投资的出售征收资本利得税。事实上,新西兰有一项针对房地产转售的法律规定,根据该规定,专门出于转售目的购买的房地产可能需要缴纳资本利得税,但这项规定基本没有真正被实施。

2. 伯利兹

伯利兹近年来受到了越来越多的关注,因为伯利兹推出了一系列激励措施来吸引外籍人士前来居住

伯利兹距离游客聚集的坎昆和尤卡坦半岛不远,几十年来一直是外籍人士友好的避风港。

1981 年脱离英国独立后,伯利兹出台了一系列政策来吸引有钱的外籍人士。

目前,在吸引外籍人士前来定居方面,伯利兹正在与其他中美洲国家互相竞争。但考虑到伯利兹是一个小而独立、且说英语的国家,它的吸引力不容小觑。

此外,非常重要的一点就是伯利兹对居民和非居民都不征收资本利得税。

1. 香港

香港位居榜一当之无愧。作者、行家和外籍人士的聚居地,香港是世界上最自由的经济体,不征收任何本利得税。

香港是全球最佳投资地之一。作为中国特别行政区,香港吸引了众多外籍人士,包括来自世界各地的银行家和专业人士。

在香港,下班时间的商务娱乐场所里聚集的人群更有可能来自美国长岛,而不是中国海南岛。

香港向来尊重资本,其中的一项政策就是不征收资本利得税。不过,作为薪酬整体方案的一部分发放给员工的股份是例外情况——这些股份将按香港固定的个人所得税税率征税。这可能会引发的问题是,假设作为外籍人士,你在收到所有股票收益之前离开了香港,那么你有可能需要向两个国家纳税,因为香港几乎没有双重征税条约。不过,无限制性股票和期权不会被征收资本利得税。

对于投资者来说,香港是世界上最重要的金融市场之一,目前在香港投资可能遭遇的风险主要来自政治环境。但只要仔细规划,任何风险都是可以规避的。

总结:资本利得税如何影响投资策略

通过研究世界各地不同的政策,我们或许会发现,选择有时会大于努力,在无需缴纳资本利得税的国家进行投资无疑可以事半功倍。

上述列举并不算全面,例如,所有英国皇家属地和大多数英国海外领土(CDOT)也不征收资本利得税。然而,英国脱欧之后,这些地区的经济前景尚不明朗。而且最关键在于,这些地区之所以推出各类吸引人的税收激励措施,只是想从你的资产里分一杯羹。因此在进行海外投资时,请务必基于自身实际情况制定投资策略。

 

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Leo Kwek 郭耀阳

郭耀阳是新华乐(前称安家狮城)的创始人,一个土生土长的新加坡人。从事房地产多年,专注于私宅销售和商业地产,为无数的新移民和海外买家提供了专业的置业安家以及投资规划。

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