离岸避税地是如何运作的

Leo Kwek 郭耀阳

Leo Kwek 郭耀阳

2023-08-15

离岸避税地是如何运作的

离岸避税地的需求依然强劲,但在寻找可靠的离岸避税地之前,有必要详细了解其运作模式及相关知识。

离岸避税地须知

  • 离岸避税地通常指代推行零税率或名义税率政策的国家,以便非居民能够有效逃避高额税收。
  • 离岸避税地通过提供退税或税收优惠措施来吸引外部投资。
  • 离岸避税地的其他特征包括保护个人财务隐私,以及基本不要求外国实体在当地开展实际经营活动。
  • 英属维尔京群岛、百慕大、关岛、台湾和泽西岛等国家是热门的离岸避税地,施行低税率甚至零税率。

离岸避税地的历史

离岸避税地的历史由来已久,一些历史学家甚至提到,在古希腊时期,就出现了以孤岛形式存在的避税地。当前历史最悠久的避税地包括列支敦士登、瑞士和巴拿马等,据说他们的历史可以追溯到 20 世纪20 年代。

离岸避税地的运作模式

离岸避税地的运作模式

1. 免税或仅征收名义税

首先,避税地免税或只征收名义税。税收结构因国家而异,但所有避税地都支持非居民通过将其资产或业务置于该司法管辖区来逃避高额税收。

不同的避税地提供不同的退税政策,当然仅凭这一点并不足以被称为避税天堂。许多监管良好的国家为吸引外部投资设置了税收激励,但没有被归类为避税地,原因就在于信息公开度。

2. 信息孤岛

避税地致力于保护个人财务隐私。大多数避税地都设有正式的法律或行政惯例,阻止外国税务机关的审查,并且基本不与外国税务机关共享或很少共享信息。

3. 低透明度

在避税地,许多事实隐藏在表象之下。避税地的立法、法律和行政机制是不透明的,企业享有哪些实际的税收优惠,我们不得而知。

4. 不要求实体存在

避税地通常不要求外部实体在当地有实质性存在,因此在避税地会出现一些有趣的现象。例如,2008 年美国政府问责署的一份报告发现,开曼群岛的一栋大楼里容纳了 18,857 家公司,其中大多是国际公司。

换句话说,只需在避税地注册一家空壳公司,即可申请税收优惠,没有必要在该国境内实际生产商品或提供服务,也无需在当地开展贸易或商业活动。例如,逃税者可以在纳税时声称自己是巴哈马居民,同时继续在佛罗里达开展业务。

5. 营销手段

归根结底,避税地都是被营销出来的。许多避税地通过将自己宣传为离岸金融中心,来吸引外部投资。

6. 社会经济环境

除了较低的税收和保密性之外,热门离岸避税地还提供以下几种社会经济优势:

  1. 政治和经济稳定。没有政治和经济稳定作为前提,再多的税收优惠也无法吸引外部投资者。例如,瑞士以其政治和经济稳定而成为全球知名的避税天堂。
  2. 不实行外汇管制。对外部投资者而言,将资产放在受外汇管制的国家是有风险的。
  3. 条约。毛里求斯等许多避税天堂之所以受欢迎,是因为与不同司法管辖区签署的多项避税条约存在漏洞。有些避税地由于与不同政府签订了各种信息共享条约而失去了外部投资者。
  4. 银行服务、专业咨询和客户支持。像瑞士和奥地利这些国家,虽然不是严格的避税地,但因其离岸银行服务的优势,吸引了众多外部投资。
  5. 位置。位置始终是决定一个地区能否成为离岸避税地的关键因素。例如,由于靠近佛罗里达州,巴哈马一直是美国公司青睐的离岸避税地。

热门避税地

热门避税地往往与高保密性挂钩。开曼群岛是一个很好的例子,而其他保密性高且低税率甚至不征税的地区还包括英属维尔京群岛、百慕大、关岛、台湾和泽西岛等。

到底是避税天堂还是避税陷阱?

随着经合组织和二十国集团等国际组织施加的压力越来越大,避税地可能难以维持安稳现状。避税地与美国等其他国家之间越来越多的税务信息交换协议(TIEA)和法律互助协定(MLAT)将剥夺避税天堂的竞争优势。

TIEA 强制规定签署方之间共享税务信息,而 MLAT 要求在法律执行和刑事调查事项上进行合作。更糟糕的是,一些避税天堂不得不处理自己制造的麻烦,例如 2008 年震撼世界的列支敦士登银行丑闻,影响了后续众多离岸投资者的决策。

这一丑闻是在德国根据一名银行技术人员出售的银行账户信息发起一系列税务调查后曝光的,许多利用列支敦士登信托机构来逃税的德国公民因此陷入困境。泄露的数据还使美国、英国、法国和许多其他国家的逃税者面临税务调查的风险。

最近,巴拿马泄密事件再次使离岸公司受到关注和调查。

总结

避税地的存在有很多影响。一方面,某个国家的低税率甚至零税率会给其他国家带来了压力,迫使他们保持低税。这在短期内对纳税人有好处,但某些避税地的保密性和不透明性可能会助长洗钱或其他非法活动,长期来看会损害世界经济。从一些国家对逃税者的打击来看,纳税人需要谨慎行事。

 

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Leo Kwek 郭耀阳

郭耀阳是新华乐(前称安家狮城)的创始人,一个土生土长的新加坡人。从事房地产多年,专注于私宅销售和商业地产,为无数的新移民和海外买家提供了专业的置业安家以及投资规划。

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