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新加坡个人所得税税率
2023 估税年
| 范围（新元） | 税率（%） | 范围（新元） | 税率（%） |
| 0 – 20,000 | 0.0 | 120,001 – 160,000 | 15.0 |
| 20,001 – 30,000 | 2.0 | 160,001 – 200,000 | 18.0 |
| 30,001 – 40,000 | 3.5 | 200,001 – 240,000 | 19.0 |
| 40,001 – 80,000 | 7.0 | 240,001 – 280,000 | 19.5 |
| 80,001 – 120,000 | 11.5 | 280,001 – 320,000 | 20.0 |
| 320,000 以上 | 22.0 |
⚠️注意：从 2024 估税年起，500,001 新元至 1,000,000 新元之间的应缴税收入的税率将提高到 23%，而 1,000,000 新元以上的应缴税收入的税率将提高到 24%。
普通所得税估税扣税—每年的估税扣税总额上限为 8 万新元
| 2023 课税年度（新元） | ||
| 个人收入估税扣税/残障人士收入估税扣税 | – 55 岁以下
– 55 岁至 59 岁 – 60 岁及以上 |
高达 1,000 / 4,000
高达 6,000 / 10,000 高达 8,000 / 12,000 |
| 配偶/残障配偶估税扣税 | 2,000 / 5,500 | |
| 子女/残障子女估税扣税 | – 合格子女估税扣税 (QCR)（单人） | 4,000 / 7,500 |
| 在职母亲子女估税扣税（WMCR） | – 第一个孩子
– 第二个孩子 – 第三个孩子及以上 |
母亲收入的 15%a
母亲收入的 20%a 母亲收入的 25%a |
| 父母/残障父母估税扣税b | – 与纳税人同住（每个受抚养人，最多两个受抚养人）
– 不与纳税人同住（每个受抚养人，最多两个受抚养人） |
9,000 / 14,000 |
| 5,500 / 10,000 | ||
| 残障兄弟姐妹估税扣税 | 5,500 | |
| 进修课程费估税扣税 | 高达 5,500 | |
| 公积金现金填补估税扣税c | – 由本人或雇主记入自己账户
– 记入配偶、兄弟姐妹、父母和祖父母的账户 |
高达 8,000
高达 8,000 |
| 外籍女佣税估税扣税d | – 没有外籍女佣征税优惠
– 对外籍女佣实行征税优惠 |
高达 7,200
高达 1,440 |
| 祖父母看护者估税扣税（GCR）e | – –适用于父亲、母亲、祖父母、岳父母或祖父母中的任何一个人照顾任何一名拥有新加坡公民身份的子女，这名子女必须是年龄 12 岁或以下f | 3,000 |
| 战备军人个人减税
（NSmen Self Relief） |
– 在上一个工作年度没有回营受训g（非关键指挥人员）
– 在上一个工作年度回营受训（非关键指挥人员） – 在上一个工作年度没有回营受训（关键指挥人员） – 在上一个工作年回营受训（关键指挥人员） |
1,500
3,000
3,500
5,000 |
a 每个子女的总上限为 5 万新元，包括子女/残障子女的估税扣税。对于在 2024 年 1 月 1 日当天或之后出生或收养的合格的新加坡公民子女，第一个孩子的固定估税扣税为 8,000 新元，第二个孩子为 10,000 新元，第三个及后续的孩子为 12,000 新元。
b 赡养父母、祖父母和曾祖父母，包括岳父母（“被赡养人”）。
c 从 2023 估税年起，估税扣税包括向自己和家人的保健储蓄账户充值现金。
d 针对只有一名外籍女佣。从 2025 估税年开始，该估税扣税将失效。
e 从 2024 估税年起，在职母亲可以就年收入不超过 4,000 新元的看护者提出估税扣税要求。
f 残疾且未婚的被抚养子女没有年龄限制。
g 就 2023 估税年而言，相关工作年度是指 2022 年 4 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日。
普通所得税估税扣税—每年的估税扣税总额上限为 8 万新元
| 战备军人（妻子/父母）估税扣税 | 750 | |
| 雇员的公积金估税扣税 | – 55 岁及以下
– 55 岁以上至 60 岁 – 60 岁以上至 65 岁 – 65 岁以上至 70 岁 – 70 岁以上 |
高达 20,400
高达 14,280 高达 8,670 高达 6,120 高达 5,100 |
| 人寿保险估税扣税 | – 公积金供款低于 5,000 新元 | 以较低的数额为准：
– 5,000 新元和公积金之间的差额；或
– 最高为自己/妻子的人寿保险价值或支付的保险费金额的 7% |
| 退休辅助计划（SRS）估税扣税 | – 新加坡/新加坡永久居民
– 外国人 |
高达 15,300
高达 35,700 |
公积金（CPF）利率（自 2023 年 1 月 1 日起生效）
月薪 750 新元及以上的公积金费率，普通薪资的上限为 6,000 新元（每月），合计总薪资的上限为 102,000 新元（每年）
|
第一年永久居民（PR） |
第二年永久居民（PR） |
第三年及以上的永久居民（PR）和新加坡人 |
|
| (A) 55 岁及以下的雇员
雇员 雇主 合计 |
5.00% 4.00% 9.00% |
15.00% 9.00% 24.00% |
20.00% 17.00% 37.00% |
| (B) 55 岁以上至 60 岁的雇员
雇员 雇主 合计 |
5.00% 4.00% 9.00% |
12.50% 6.00% 18.50% |
15.00% 14.50% 29.50% |
| (C) 60 岁以上至 65 岁的雇员
雇员 雇主 合计 |
5.00% 3.50% 8.50% |
7.50% 3.50% 11.00% |
9.50% 11.00% 20.50% |
| (D) 65 岁以上至 70 岁的雇员
雇员 雇主 合计 |
5.00% 3.50% 8.50% |
5.00% 3.50% 8.50% |
7.00% 8.50% 15.50% |
| (E) 70 岁以上的雇员
雇员 雇主 合计 |
5.00% 3.50% 8.50% |
5.00% 3.50% 8.50% |
5.00% 7.50% 12.50% |
- 到 2026 年，普通工资的月工资上限将分阶段从 6,000 新元调整为 8,000 新元。公积金的年度工资上限（包括额外工资的供款）将保持不变。
- 从 2024 年 1 月 1 日起，55 岁以上至 70 岁的老年工人的公积金缴费率将被提高，最高可达 5%。
截至 2023 年 2 月 14 日更新的信息
新加坡公司所得税税率
| 标准税率 | 17% |
| 在计算应缴纳的所得税时，适用的豁免如下：
– 第一笔 1 万新元的应缴税收入 – 下一笔 19 万新元的应缴税收入 |
75% 豁免 50% 豁免 |
| 对于符合某些条件的新注册公司*，
以下豁免适用于前三个连续课税年的每一个估税年： – 第一笔 1 万新元的应缴税收入 – 下一笔 10 万新元的应缴税收入 |
75% 豁免 50% 豁免 |
* 不适用于投资控股公司和房地产开发商。
向非居民企业支付的预扣税（特定交易）
| 股息 | 豁免 |
| 利息 (1) | 15% |
| 特许权使用费 (1) | 10% |
| 公司董事会薪酬 (2) | 22% |
| 技术援助和服务费 (3) (4) | 17% |
| 动产租金 (1) | 15% |
| 管理费 (3) (4) | 17% |
| 飞机租赁费 | 不适用, 1%, 2% |
| 船舶租赁费 | 豁免 |
根据《避免双重课税协定》，上述税率可能会降低（请参阅其他资料）。
(1) 最终税-如果收入不是通过在新加坡开展的业务获得的，则适用。否则，适用的税率为 17%（非个人）或 22%（个人）。从 2024 估税年起，个人 22% 的预扣税税率将提高到 24%。
税务豁免适用于银行、金融公司和某些经批准的实体支付的利息。
(2) 2024 估税年起为 24%。
(3) 根据条件，如果完全在新加坡境外提供服务，则不适用预扣税。
(4) 如果支付给非居民企业个人，则应按 22% 的税率（或从 2024 估税年起按 24% 的税率）预扣税款。具体规则适用于向非居民企业专业人员支付的款项。
新加坡消费税 （GST）
| 标准税率 | 8%# |
| 出口商品以及国际服务 | 0% |
| 某些金融服务、未配备家具的住宅房产的销售和租赁、符合条件的投资贵金属和数字代币的交易 | 豁免 |
| 反向纳税 | 自 2020 年 1 月 1日 起生效
（从 2023 年 1 月 1 日起扩展至低价值货物的进口） |
| 海外商家注册 | 自 2020 年 1 月 1 日起生效（自 2023 年 1 月 1 日起扩展至低价值货物和非数字服务的进口） |
# 税率将于 2024 年 1 月 1 日提高到 9%。
新加坡印花税（特定交易）
| 以下各项的税率： | 购买/销售价格或市场价值中的较高者 |
| 股份转让 | 0.2% |
| 房地产控股公司（PHE）a 的重要股东b 出售和购买房地产控股公司的股权
(A) 买方的额外转名印花税（ACD） （除股票交易印花税外） |
基础住宅房产的市场价值高达 46%，根据已处置股权的百分比按比例分配 |
| (B) 卖方的额外转名印花税（ACD）
（除股票交易印花税外） |
基础住宅房产市场价值的固定 12%，根据已处置股权的百分比按比例分配 |
| 不动产的买卖 | ||
| (A) 买方印花税（BSD） | 非住宅型 | 住宅型 |
| 第一笔 18 万新元 | 1% | 1% |
| 下一笔 18 万新元 | 2% | 2% |
| 下一笔 64 万新元 | 3% | 3% |
| 下一笔 50 万新元 | 4%c | 4%c |
| 下一笔 150 万新元 | 5%c | 5%c |
| 金额超过三百万新元 | 5%c | 6%c |
| (B) 额外买家印花税（ABSD）d
– 非住房开发商的非个人 – 非个人住房开发商 |
住宅型
35% 40%e |
|
| (C) 卖方印花税
– 2017 年 3 月 11 日当天或之后购买并在购买后 1/2/3 年内处置的住宅房产 – 2013 年 1 月 12 日当天或之后购买并在购买后 1/2/3 年内处置的工业房产 |
12% / 8% / 4% |
|
| 15% / 10% / 5% | ||
| 以下各项的税率： | ||
| 不动产租赁
平均年租金或其他对价 1,000 新元或以下 平均年租金或其他对价超过 1,000 新元，期限为: – 最长 4 年 – 超过 4 年或无限期 |
豁免
整个租赁期总租金的 0.4% 租赁期间平均年租金 4 倍的 0.4% |
|
a PHE 是指拥有大量新加坡住宅房产（即 ≥ 50% 总有形资产）的实体（包括公司、房产信托、合伙企业、有限合伙企业和有限责任合伙企业）。
b PHE 的重要股东是指单独或与其关联方共同持有 PHE ≥ 50% 股权或投票权的个人或实体。
c 税率适用于 2023 年 2 月 15 日当天或之后购置的房产。将有一项过渡性规定，即 2023 年 2 月 14 日或之前的买方印花税税率将适用于满足特定条件的案例。
d 该参考表未涉及新加坡公民、永久居民和外国人的额外买家印花税（ABSD）税率。
e 针对 40% 的额外买家印花税，住房开发商可以根据条件申请减税 35% 的额外买家印花税。剩余的 5% 不可汇出，需在购买住宅房产时预先支付。
新加坡房产税
| 房产税 | |
| 工业和商业房产 | 住房年值（annual value）的 10% |
| 住宅房产–业主自住
–非业主自住 |
高达住房年值的 23% ^
高达住房年值的 27% ^^ |
^ 2023 年一次性退还 60% 的房产税，最高为 60 新元。最高税率将从 2024 年 1 月 1 日起提高到 32%。
^^ 最高税率将从 2024 年 1 月 1 日起提高到 36%。
新加坡报税日期
| 申报日期 | |
|
所得税申报表 [表格 C/C-S/C-S（精简版）] |
11 月 30 日 |
| 预扣税 | 付款（或视为付款）后第二个月的第 15 日 |
| 消费税申报表（消费税 F5） | 在规定的会计期间结束后的一个月内。规定的会计期间可以是 3 个月（标准）或 1 个月（可选） |
|
印花税 |
在新加坡签署的文件：自签署之日起 14 天 |
| 在海外签署的文件：在新加坡收到文件后 30 天 | |
| 房产税 | 除非通过财路（GIRO）分期付款，否则房产税应在每年 1 月 31 日前提前缴纳。
（一般不需要申报） |
截至 2023 年 2 月 14 日更新的信息
新加坡避免双重课税协定
| 司法管辖区(1) | 股息税（%）(2)(3) | 利息税（%）(4) | 特许权使用税（%） | 处置股份的资本
利得税豁免(6) |
| 阿尔巴尼亚 | 5 | 5 | 5 | 是 |
| 亚美尼亚 | 豁免或 5 | 5 | 5 | 是 |
| 澳大利亚 | 15 | 10 | 10 | 否 |
| 奥地利 | 豁免或 10 | 5 | 5 | 是 |
| 巴林 | 豁免 | 5 | 5 | 是 |
| 孟加拉国 | 15 | 10 | 10 | 是 |
| 巴巴多斯 | 豁免 | 12 | 8 | 是 |
| 白俄罗斯 | 5 | 5 | 5 | 是 |
| 比利时 | 豁免，5 或 15 | 5 | 3 或 5 | 是 |
| 巴西 | 10 或 15 | 10 或 15 | 10 or 15(5) | 否 |
| 文莱 | 10 | 5 或 10 | 10 | 是 |
| 保加利亚 | 5 | 5 | 5 | 是 |
| 柬埔寨 | 10 | 10 | 10 | 是 |
| 加拿大 | 15 | 15 | 15(5) | 是 |
| 中国 | 5 或 10 | 7 或 10 | 6 或 10 | 是 |
| 塞浦路斯 | 豁免 | 7 或 10 | 10 | 是 |
| 捷克共和国 | 5 | 豁免 | 豁免，5 或 10 | 是 |
| 丹麦 | 豁免，5 或 10 | 10 | 10 | 是 |
| 厄瓜多尔 | 5 | 10 | 10 | 是 |
| 埃及 | 15 | 15 | 15(5) | 是 |
| 爱沙尼亚 | 5 或 10 | 10 | 7.5 | 是 |
| 埃塞俄比亚 | 5 | 5 | 5 | 是 |
| 斐济 | 5 或 15 | 10 | 10 | 是 |
| 芬兰 | 5 或 10 | 5 | 5 | 是 |
| 法国 | 5 或 15 | 10 | 豁免 | 是 |
| 格鲁吉亚 | 豁免 | 豁免 | 豁免 | 是 |
| 德国 | 5、10 或 15 | 豁免 | 5 | 是 |
| 加纳 | 7 | 7 | 7 | 是 |
| 希腊(9) | 5 或 10 | 7.5 | 7.5 | 是 |
| 根西岛 | 豁免 | 12 | 8 | 是 |
| 匈牙利 | 5 或 10 | 5 | 5 | 是
|
| 印度 | 10 或 15 | 10 或 15 | 10 | 否(7) |
| 印度尼西亚 | 10 或 15 | 10 | 8 或 10 | 是 |
| 爱尔兰 | 豁免 | 5 | 5 | 是 |
| 马恩岛 | 豁免 | 12 | 8 | 是 |
| 以色列 | 5 或 10 | 7 | 5 | 是 |
| 意大利 | 10 | 12.5 | 15 或 20(5) | 是 |
| 日本 | 5 或 15 | 10 | 10 | 是 |
| 泽西岛 | 豁免 | 12 | 8 | 是 |
| 约旦 | 5 或 8 | 5 | 5 | 是 |
| 哈萨克斯坦 | 5 或 10 | 10 | 10 | 是 |
| 科威特 | 豁免 | 7 | 10 | 是 |
| 老挝 | 5 或 8 | 5 | 5 | 是 |
| 拉脱维亚 | 豁免或 10 | 10 | 5 | 是 |
| 利比亚 | 5 或 10 | 5 | 5 | 是 |
| 列支敦士登 | 豁免 | 12 | 8 | 是 |
| 立陶宛 | 5 或 10 | 10 | 7.5 | 是 |
| 卢森堡 | 豁免 | 豁免 | 7 | 是 |
| 马来西亚 | 5 或 10 | 10 | 8 | 否 |
| 马耳他 | 豁免 | 7 或 10 | 10 | 是 |
| 毛里求斯 | 豁免 | 豁免 | 豁免 | 是 |
| 墨西哥 | 豁免 | 5 或 15 | 10 | 是 |
| 蒙古 | 5 或 10 | 5 或 10 | 5 | 是 |
| 摩洛哥 | 8 或 10 | 10 | 10 | 是 |
| 缅甸 | 5 或 10 | 8 或 10 | 10 或 15(5) | 是 |
| 荷兰 | 豁免或 15 | 10 | 豁免 | 是 |
| 新西兰 | 5 或 15 | 10 | 5 | 是 |
| 尼日利亚 | 7.5 | 7.5 | 7.5 | 是 |
| 挪威 | 5 或 15 | 7 | 7 | 是 |
| 阿曼 | 5 | 7 | 8 | 是 |
| 巴基斯坦 | 10、12.5 或 15 | 12.5 | 10 | 否 |
| 巴拿马 | 4 或 5 | 5 | 5 | 是 |
| 巴布亚新几内亚 | 15 | 10 | 10 | 是 |
| 菲律宾 | 15 或 25 | 15 | 豁免，15 或 25(5) | 是 |
| 波兰 | 5 或 10 | 5 | 2 或 5 | 是 |
| 葡萄牙 | 10 | 10 | 10 | 是 |
| 卡塔尔 | 豁免 | 5 | 10 | 是 |
| 罗马尼亚 | 5 | 5 | 5 | 是 |
| 俄罗斯联邦 | 5 或 10 | 豁免 | 5 | 是 |
| 卢旺达 | 7.5 | 10 | 10 | 是 |
| 圣马力诺 | 豁免 | 12 | 8 | 是 |
| 沙特阿拉伯 | 5 | 5 | 8 | 对 |
| 塞尔维亚 | 5 或 10 | 10 | 5 或 10 | 对 |
| 塞舌尔 | 豁免 | 12 | 8 | 对 |
| 斯洛伐克共和国 | 5 或 10 | 豁免 | 10 | 对 |
| 斯洛文尼亚 | 5 | 5 | 5 | 对 |
| 南非 | 5 或 10 | 7.5 | 5 | 对 |
| 韩国 | 10 或 15 | 10 | 5 | 对 |
| 西班牙 | 豁免或 5 | 5 | 5 | 对 |
| 斯里兰卡 | 7.5 或 10 | 10 | 10 | 对 |
| 瑞典 | 10 或 15 | 10 或 15 | 豁免 | 对 |
| 瑞士 | 5 或 15 | 5 | 5 | 对 |
| 台湾 | 40（含基础税） | 国内税率 | 15(5) | 否 |
| 泰国 | 10 | 10 或 15 | 5、8 或 10 | 对 |
| 突尼斯 | 5 | 5 或 10 | 5 或 10 | 对 |
| 土耳其 | 10 或 15 | 7.5 或 10 | 10 | 否(8) |
| 土库曼斯坦 | 豁免或 10 | 10 | 10 | 对 |
| 乌克兰 | 5 或 15 | 10 | 7.5 | 对 |
| 阿拉伯联合酋长国 | 豁免 | 豁免 | 5 | 否 |
| 大不列颠联合王国 | 豁免或 15 | 5 | 8 | 对 |
| 乌拉圭 | 5 或 10 | 10 | 5 或 10 | 对 |
| 乌兹别克斯坦 | 5 | 5 | 8 | 对 |
| 越南 | 5、7 或 12.5 | 10 | 5 或 10 | 对 |
⚠️注意事项
(1) 最惠国条款可能适用于某些税务协定，因此相关税率可能进一步降低。
(2) 在新加坡具有居民资格的公司支付的股息在新加坡无需缴纳任何税款。因此，本栏所示的税率反映了条约规定的其他条约管辖区可能适用的税率。
(3) 就某些条约而言，如果是支付给政府的，则豁免税务。
(4) 就某些条约而言，如果支付给指定的出口信贷机构、金融机构、企业或政府，则适用较低的税率或豁免税务。
(5) 新加坡的特许权使用费需缴纳 10% 的最终税。
(6) 新加坡没有资本利得税。这一栏反映了在其他条约管辖区处置股份的资本收益是否可以获得豁免。就某些条约而言，豁免是有条件的。
(7) 针对 2017 年 4 月 1 日或之后收购的股份。根据条约规定，2017 年 4 月 1 日之前获得的股份处置的资本收益可以豁免，但须符合条件。
(8) 如果是来自政府，则豁免。
(9)《避免双重课税协定》于 2022 年 3 月 14 日签署，于 2023年 1 月 1 日或之后生效。
截至 2023 年 2 月 14 日更新的信息
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