新加坡税收优惠政策全面指南

Leo Kwek 郭耀阳

Leo Kwek 郭耀阳

2024-01-28

新加坡税收优惠政策全面指南

新加坡实行全国统一的税收制度,采取属地征收原则,为单一税制,目前主要税种包括企业所得税、个人所得税、消费税、房地产税、印花税等。由于税种相对少、税率相对较低,并且提供众多税收优惠政策,因此新加坡吸引了众多海外投资。

所得税是新加坡政府第一大收入来源。无论是公司还是个人,只要是发生或来源于新加坡的收入,或者在新加坡获得或被视为在新加坡获得的收入,都被视为应税收入,需要在新加坡缴纳所得税。即使是发生或来源于新加坡境外的收入,只要在新加坡取得,都需要在新加坡缴纳所得税。此外,新加坡居民收到的来源于境外的收入也需纳税,当然有一些例外,例如股息、分公司利润、服务收入等可享受税务豁免。

新加坡一直以来以其政治环境的稳定性、金融体系的发达以及商业氛围的优越性吸引着众多投资者。其中,税收体系成为吸引外国投资者的一项关键优势。在下文中,我们将深入探讨新加坡的各类税收优惠政策,旨在帮助有意在新加坡进行投资的外国投资者更全面地了解这一税收体系。

新加坡设置税收优惠政策的原因

新加坡之所以实施多项税收优惠政策,主要是促进投资、拓展出口、刺激就业、推动研发和高新技术产业的发展,以及激发社会经济的全面生产和经营活动。这些政策主要通过向特定产业和服务领域(如高技术、高附加值企业)、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等提供一定期限的减免税优惠或资金扶持等方式来实现。

新加坡鼓励高技术和高附加值企业通过税收政策获得竞争优势。为此,政府向这些企业提供了一系列减免税措施,以吸引更多的外国直接投资。大型跨国公司、研发机构和区域总部等也受益于这些政策,从而在新加坡的经济生态中发挥更积极的作用。

此外,新加坡鼓励出口,提供出口业务的减免税优惠,以增强其国际竞争力。这类优惠政策为出口企业创造了更有利可图的经营环境,推动了整个国家的经济增长。

外资企业在新加坡几乎与本土企业享有相同的优惠政策,这体现了新加坡政府对于国际资本的开放态度。这种一视同仁的税收政策有助于吸引更多外资流入,促进了新加坡的经济多元化和全球竞争力的提升。

总的来说,新加坡通过实施这些税收优惠政策,为企业提供了更有吸引力的投资环境,促进了经济的多元化和可持续增长。这一系列政策的灵活性和开明性有助于使新加坡在全球商业中保持竞争优势。

新加坡设置了哪些税收优惠政策

新加坡设置了哪些税收优惠政策

新加坡的税收优惠政策涵盖多个领域,以全方位支持不同类型投资者的需求。新加坡优惠政策的主要依据是《所得税法》和《经济扩展法案》以及每年政府财政预算案中涉及的一些优惠政策。下面针对一些比较常见的税收优惠政策进行具体介绍。

1. 常规免税政策

针对新企业的免税计划

新建立的新加坡居民企业的应税收入中,前 10 万新元的部分可获得 75% 免税,10 万到 20 万新元的部分可获得 50% 的税收减免。该项免税政策只在符合规定的企业成立的前三年内有效。

无资本利得税

新加坡在大多数情况下不征收资本利得税。一般来说,在新加坡,出售股票、固定资产、无形资产、资本交易的外汇收益等是不征税的。只有当个人作为经销商或贸易商进行交易时,才需要对资本利得进行纳税。这意味着,如果一个人以营利为目的买卖房产,那么资本利得将需要纳税。

外国来源收入免税(FSIE)

新加坡税务居民公司的以下三种外国来源收入可以享受免税:

  • 外国股息
  • 外国分公司利润
  • 外国来源的服务收入

其要求的条件是,当在新加坡收到该笔外国来源收入时,产生该笔收入的国家最高的企业所得税标准税率不低于15%,且该笔收入在当地已被征税(税率可以与标准税率不同)。

2. 个人所得税税前扣除

新加坡税务局规定了若干项税前扣除项目,具体扣除类型和扣除额度如下表所示:

扣除类型 扣除额度
配偶免征额 2,000 新元
残疾配偶 5,500 新元
劳动所得:
    55 岁以下 1,000 新元
    55 到 59 岁 6,000 新元
    60 岁以上 8,000 新元
残障人士劳动所得:
    55 岁以下 4,000 新元
    55 到 59 岁 10,000 新元
    60 岁以上 12,000 新元
子女免征额 每人 4,000 新元
残疾子女免征额 每人 7,500 新元
赡养父母(至多两人):
    与纳税人共同生活 9,000 新元
    未与纳税人共同生活 5,500 新元
赡养残障父母:
    与纳税人共同生活 额外 5,000 新元
    未与纳税人共同生活 额外 4,500 新元
祖父母照顾小孩免征额(针对职业母亲) 3,000 新元

3. 适用企业的各类税收优惠政策

研发优惠(R&D deduction)

自 2009 纳税年度至 2025 纳税年度期间,从事任意领域的研发费用均可享受税收扣除,不再要求该研发项目与企业从事的贸易或经营活动相关,符合特定条件的研发费用还可获得额外的税收减免。2019 纳税年度至2025 纳税年度期间,新加坡境内发生的、符合条件的研发项目的人工成本及耗材可获得额外的高达 150% 的税收减免。

对金融和财政中心(FTC)的税收优惠

该项优惠旨在鼓励企业将新加坡作为其为区域内的关联企业进行财务管理活动的基地。向经新加坡经济发展局(EDB)认证的关联公司(ANC)提供符合规定的服务获得的收入及自身进行的符合规定的服务获得的收入,可享受 8% 的优惠税率。对于 FTC 活动产生的银行、非银行金融机构以及 ANC 公司的利息支付可享受免征预扣税。

总部计划(IHQ)

总部计划适用于所有在新加坡境内建立或注册的、为其区域性的或全球性的公司网络提供总部服务的企业。根据该计划,企业如果承诺在新加坡开展实质性总部活动,用于管理、协调和控制区域商业业务,可享受先锋企业优惠(Pioneer Certificate)或发展与扩张优惠(Development and Expansion Incentive)。企业在特定时期内符合条件的所得可享受免税、5% 或 10% 的优惠税率,具体优惠幅度取决于新加坡总部在整个集团中的重要性,而这种重要性的评定基于多重因素,包括职员数量、企业开支和雇员质量等。

海运业激励计划(MSI)

新加坡的企业所得税率目前为 17%,然而,海运公司可通过参与海运业激励计划(MSI)获得免税或减税优惠。具体来说有三种优惠方案:

  • 国际海运企业优惠(MSI-AIS)

该计划旨在鼓励国际船东和船舶运营商在新加坡建立其商业航运业务。

在公海定期航行的挂有新加坡旗帜的船队所得收入及其他符合条件的所得可以享受免税待遇,根据海运公司的运营规模,该免税待遇期限可以为 10 年(可延期),或者 5 年(不可延期)。

  • MSI 海运配套服务优惠(MSI-SSS)

该优惠旨在鼓励企业在新加坡境内提供辅助运输服务,并鼓励航运集团将其服务职能设在新加坡。经认证的MSI-SSS 企业,因提供经规定的航运配套服务(如船舶经纪、远期运费协议交易、船舶经营、船舶中介、货运代理及物流服务)所获得的收入,可享受 10% 的优惠税率。

  • MSI 海运租赁优惠(MSI-ML)

该优惠旨在鼓励企业将新加坡作为其筹款和融资的基地,为其航运和海运业务提供资金。

根据 MSI-MIL 的规定,船舶或集装箱租赁公司、商业信托或合伙企业,对符合资格的租赁收入,可享受长达 5 年的减税优惠。

全球贸易商计划(GTP)

该计划旨在鼓励跨国公司在新加坡建立基地以进行或管理其区域性的或全球性的贸易活动。依据该计划,经核准的公司从事符合条件的有关特定商品(包括能源、农产品、建筑、工业产品、电气产品、消费品、碳排放量)或金融衍生工具的相关交易,以及结构性商品融资可享受 5% 或 10% 的优惠税率。

是否有必要为了新加坡的税收优惠政策成为新加坡的税务居民

决定是否成为新加坡的税务居民需要综合考虑多个因素,包括个人和业务需求、未来规划以及国际税收法规等。

新加坡的税务优惠政策十分多样化,无论是作为税务居民还是非居民,都可以享受到各类福利。如果你打算或已经在新加坡注册成立了自己的公司,成为税务居民可能更有利于业务运作。然而,这也可能对你的税务规划产生一定的影响。同时,在运营公司业务时,必须严格遵守新加坡的法规,以避免可能产生的罚款和法律问题。

在做出决定之前,建议咨询专业的国际税务专家或财务顾问。新华乐可以根据你的具体情况提供个性化的建议,并帮助你更好地了解潜在的风险和优势。

 

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Leo Kwek 郭耀阳

郭耀阳是新华乐(前称安家狮城)的创始人,一个土生土长的新加坡人。从事房地产多年,专注于私宅销售和商业地产,为无数的新移民和海外买家提供了专业的置业安家以及投资规划。

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