新加坡印花税—买房攻略之买房印花税与额外印花税

购买房产，作为一种资产保值增值的可靠方式，已经成为高净值人群的必备投资项目之一。但许多国家的政府，都对房产市场进行了管控，政策的限制让许多人即使想投资也没办法，于是将目光投向了海外房产市场。除了欧美和日本，新加坡也是海外房产投资的热门目的地。

新加坡享有“花园城市”的美誉，同时还作为“养娃天堂”受到中产阶级父母的追捧，高质量的教育体系也吸引了大批的留学生。此外，从地理位置来说，对中国人也十分具有吸引力。因此，有许多中国人在考虑投资海外房产时，都会优先考虑新加坡。

新加坡允许外国人在本国购置房产，但除了房款之外，还会收取额外的买房印花税。那么外国人要在新加坡购置房产，具体需要缴纳哪些税费，又要如何计算这些税费呢？今天，作为一名新加坡本地资深房产经纪人，我就来详细跟大家说明一下。

在新加坡购置房产，作为买方，会涉及到两种印花税：买房印花税（Buyer’s Stamp Duty，简称 BSD）和额外买房印花税（Additional Buyer’s Stamp Duty，简称 ABSD）。

印花税（Stamp Duty）是什么？

印花税是一种与房地产有关的税收。不论居民身份、不论国籍，在新加坡买房时，买家都必须缴纳印花税给新加坡国内税务局（IRAS）。

买房印花税：房价越高，税费越高

无论您是新加坡公民还是海外人士，在新加坡买房，都需要缴纳买房印花税（BSD）。

买房印花税的税率根据房产总价的差别而呈阶梯式变化，下表为新加坡买房印花税税率表（房价以实际购买价和市场价中较高者为准）：

房价	印花税税率
18 万元以内	1%
18 – 36 万元	2%
36 – 100 万元	3%
100 – 150 万元	4%
150 – 300 万元	5%
300 万元以上	6%

买房印花税（BSD）税率表

具体如何计算呢？举例来说：

1. 如果您购买的房产总价为 90 万新币（超过了 36 万新币，但不超过 100 万新币），那么您需要缴纳的买房印花税 = $900,000 * 3% – $5,400 = $21,600；
2. 如果您购买的房产总价为 140 万新币（超过了 100 万新币，但不超过 150 万新币），那么您需要缴纳的买房印花税 = $1,400,000 * 4% – $15,400 = $40,600；
3. 如果您购买的房产总价为 200 万新币（超过了 150 万新币，但不超过 300 万新币），那么您需要缴纳的买房印花税 = $2,000,000 * 5% – $30,400 = $69,600；
4. 如果您购买的房产总价为 310 万新币（超过了 300 万新币），那么您需要缴纳的买房印花税 = $3,100,000 * 6% – $60,400 = $125,600

额外买房印花税：不同身份，不同税率

无论身份如何，买家都需要缴纳相应的买房印花税。但特定身份的买家，还需要缴纳相应的额外买房印花税（ABSD）。以下是新加坡额外买房印花税的税率表：

买家身份	第一套房产	第二套房产	第三套及以上房产
新加坡公民	无	20%	30%
新加坡永久居民（PR）	5%	30%	35%
外国人	60%	60%	60%
非个人买家	65%	65%	65%
受托人	65%	65%	65%

新加坡额外买房印花税（ABSD）税率表

如上表所示，不同身份的人购置房产时需要缴纳不同的额外买房印花税：

• 新加坡公民

如果您是新加坡公民身份，那么您在新加坡购置的第一套房产不需要缴纳任何额外买房印花税。如果是第二套房产，则需缴纳房产价格的 20% 作为额外买房印花税。第三套及以上则需要缴纳房产价格的 30% 作为额外买房印花税。

• 新加坡永久居民（PR）

如果您持有新加坡永久居民（PR）身份，那么您在新加坡购置第一套房产只需缴纳房价 5% 的额外买房印花税。如果是第二套房产，则需缴纳房产价格 30% 的额外买房印花税。

• 外国人（海外买家）

新加坡允许外国人在本国置业，如果您还没有移民新加坡，那么购买任何房产都需要缴纳房价 60% 的额外买房印花税。

此外，由于新加坡签署了自由贸易协定（FTA），如果您是冰岛、挪威、瑞士或列支敦士登这 4 个国家的公民或永久居民，或者是美国公民，以个人名义购买新加坡的房产，您就可以享受与新加坡公民同等的待遇，买房时只需支付买房印花税。

• 非个人用户

以公司名义或其它非个人名义在新加坡购置房产，需要缴纳房价 65% 的额外买房印花税。

• 受托人

从 2022 年 5 月 9 日起，所有将住宅房地产转移到生前信托（living trust）的交易，须支付 65% 的额外买方印花税。

额外买方印花税须在住宅房产转入生前信托时就支付，但符合条件的受托人（trustee）可向国内税务局（IRAS）申请退税。

申请退税的三个条件：

1）所有实益拥有人都是可确认的个人；

2）住宅房产转移到生前信托时，实际受益人便持有住宅的拥有权；

3）实益拥有权不可进一步分割与还原，或必须履行后续条件。

什么时候支付买房印花税？

买房印花税的支付时间主要分两种：

• 如果您是在新加坡国内签署的买卖合约或者认购合同，那么您必须从签署合约日期起的 14 天内完成支付；

• 如果您是在海外签署的买卖合约或者认购合同，那么您需要在合同签署日起的 30 天内完成支付。

如何支付买房印花税？可以用公积金 CPF 吗？

• • 如果您是海外买家，您需要全额支付买房印花税，无法进行贷款。当然，就支付方式而言，买房印花税支持各种各样的线上支付。

• 如果您是新加坡公民或者永久居民，可以使用公积金（CPF）账户支付买房印花税。当然，要遵循一定的规定。例如：

1. 只能使用公积金普通户头（Ordinary Account）里的金额来支付买房印花税；
2. 如果是第二套房产，而且在购买第一套房产时使用了公积金，那么，公积金特别户头和普通户头的金额加起来要超过现定基本存款金额，才可以用普通户头其余金额来支付买房印花税；
3. 如果购买的是现房，买家需要先自行支付买房印花税，之后再申请公积金补偿；如果是期房，就可以直接用公积金支付买房印花税。

如果是夫妻联名买房，可以免除额外买房印花税吗？

夫妻联名买房的情况比较复杂，首先要看夫妻双方的身份。

如果夫妻双方有一方是新加坡公民，而且买的是第一套房，那么按新加坡公民首套房处理，免交额外买房印花税。

如果夫妻双方均为新加坡永久居民（PR），且购买的是首套房，那么需要缴纳 5% 的额外买房印花税。

如果夫妻双方只有一方是新加坡永久居民，另一方是外国人，且购买的是首套房，则需缴纳 30% 的额外买房印花税。

新加坡卖房交税吗？

三年内售出私宅的卖家，才需要支付卖方印花税（Seller’s Stamp Duty，简称 SSD），这三年的印花税率介于 4％ 到 12％。

三年持有期是从您购置房产之日起计算的，以下是新加坡卖方印花税的税率表：

持有期	印花税税率
至一年	12%
一年以上至两年	8%
两年以上至三年	4%
三年以上	无需缴纳

卖方印花税（SSD）税率表

如果房屋出租，该由谁来缴纳印花税？

新加坡的印花税不仅仅是购房时需要缴纳，房屋出租时也需要缴纳。不过屋主不必担心，因为新加坡政府明文规定，租房印花税是由租客来缴纳的。

总结

新加坡的买房印花税税率基本是按照买家身份和房屋价值来定的，越贵的房产，税费自然越高，同时保护本国居民。

不过，作为少数几个允许外国人在国内购置房产的发达国家，新加坡的房产市场对于考虑购置海外房产的高净值人群来说，还是非常具有吸引力。

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