如何成为新加坡的税务居民

Leo Kwek 郭耀阳

Leo Kwek 郭耀阳

2024-01-12

如何成为新加坡的税务居民

新加坡是位于马来半岛南部的岛国,国土面积不大,总共由六十四座岛屿组成,其中最大的岛屿为新加坡岛。

新加坡为外国投资者提供很多优惠政策,其中包括低公司税、针对企业家和创业者的多项激励措施,即使已经作为东南亚最发达的经济体,新加坡还有更多的发展空间。

新加坡的税务居民可以享受到很多政策优惠,如果你想要成为新加坡的税务居民,请参考下文或拉到文章最底部联系新华乐进行咨询。

新加坡概况

新加坡是南太平洋地区唯一的城邦国家。新加坡曾经是大英帝国的殖民地,但于 1965 年开始独立。在政治制度方面,新加坡实行议会共和制,议会和总统都是通过选举产生的,总统是国家元首,负责任命总理和其他内阁部长。新加坡的政府结构与美国相似,设有行政、立法和司法部门。

新加坡位于赤道附近,属热带气候。尽管面积不大,但人口一直在不断增长,基础设施也非常完善。

新加坡并不止一个岛,在新加坡岛周围,分布着多达 63 个小岛屿。国土面积仅为 728.6 平方公里,比美国最小的州——罗得岛州的面积还小。

面积虽然相对虽小,但五脏俱全。新加坡有很多公共开放空间和野生动物保护地,尽管主岛已经完全开发,呈现出繁华的城市面貌,但大多数岛屿仍然保持未经开发的自然状态,因此从整体上来看,新加坡在自然风光和城市发展之间保持了很好的平衡。

新加坡的 500 万居民中,大约五分之一是千万富翁,其中的主要原因是新加坡实施的税收优惠政策和提供的商业机会,对外国富裕群体和本地投资人群有极大的吸引力。

新加坡的税居民

在讨论如何拿到新加坡的税务居民身份之前,我们首先需要了解什么是税务居住地。税务居住地是纳税义务人的依法纳税所在地。

首先需要明确的一点是,税务居民身份并不等于第二身份。另外,税务居民身份与居留身份也不完全相关。居留身份允许外国人永久或临时居住在另一个国家,而税务居民并不一定要住在税务国,作为税务居民,只需要遵守纳税义务即可。

如果合理规划,拿到其他国家的税务居民身份有助于减少税收。特别是如果你生活在一个税率较高的国家,将你的税收居民身份迁移到类似新加坡这样的国家绝对是降低税款的好方法。

如何获得新加坡的税务居民身份

想要获得新加坡的税务居民身份,相比其他一些税收友好国家而言,可能会存在更高一点的难度,但这并不代表着不可能。只要越过各个门槛,就可以享受到新加坡的税务居民身份带来的好处。

新加坡的税务居民可以是个人,也可以是企业。如果一家公司的业务控制和管理发生于新加坡境内,那么在该纳税年度,该公司就会被认定为新加坡税务居民公司。

个人税务居民需要在新加坡居住三年,并且这三年内的大部分时间需要实际居住在新加坡,最好是每年在新加坡至少居住 183 天,当然也有例外情况。

除此之外,个人也可以选择通过创业入境准证(Entrepreneur Pass)成为新加坡的税务居民。其本质是一个商业签证,通过该计划,企业家可以在新加坡开展和管理业务。

最后还可以通过参与全球投资者计划(Global Investor Programme,简称 GIP)来申请税务居民身份。要满足该计划的资格要求,必须向新加坡的公司投资至少 1,000 万新元,或向全球投资者计划精选基金投资 2,500 万新元。

新加坡税务居民身份的好处

新加坡税务居民身份的好

友好政策

虽然新加坡税务居民的法律条款略显复杂,但从事多种不同工作的群体都可以享受到新加坡的多项免税和激励措施带来的好处。此外,新加坡的税务扣除额也比其他发达国家更高。

例如,所有于新加坡注册成立的新公司,自注册后成立的连续三个年度,每个年度的前 10 万新元的应税利润可以享受 75% 的豁免。

惠的税收待遇

新加坡政府于 2002 年推出了“非普通居民”(Not Ordinarily Resident,简称 NOR)计划,目的在于吸引优秀人才到新加坡工作。获得 NOR 资格的外籍人才可以享受连续五年的优惠税收待遇,但条件之一是必须在申报该资格的纳税年度的前三个纳税年度中不被认定为税收居民。获取 NOR 资格的纳税人在缴纳收入所得税时,遵循按时间分摊受雇所得原则,即只对在新加坡境外工作的天数相对应的收入无需纳税。

零所得税政策

新加坡实行属地税制,因此新加坡境外的收入不在纳税范围内。只要成为了新加坡的税务居民,就可以享受到这项优惠政策。即便你的海外收入会被直接打入新加坡的银行账户,也无需纳税。

此外,《新加坡所得税法》也规定了一些例外情况,这些例外情况主要与通过新加坡就业获得的海外收入和通过新加坡合伙企业在新加坡赚取的收入有关。但例外情况还是比较少见的,对大多数人来说,可以安心享受工资所得和海外投资收入的零税政策带来的优惠。

不征收遗产

只要成为了新加坡的税务居民,就无须为在新加坡继承所得的收入纳税。

不征收资本利得税

新加坡没有资本利得税。

不征收财富税

新加坡不对纳税居民征收任何财富税。

无需担心双重征税

居民公司和非居民公司在大部分情况下需要按相同的税率纳税,不过受益于新加坡与其他国家签订了双重征税协定(DTA),作为新加坡居民的企业可以避免双重征税。

在新加坡申请税务居民身份时的注意事项

新加坡提供众多税收优惠政策,但算不上避税天堂,也就是说,成为新加坡的税务居民有助于减少纳税金额,但并不代表在这里的生活完全不用缴税。

新加坡对税务居民实行累进税制,目前的最高税率为 22%。2024 年,最高税率将进一步增加,收入区间在 50 万至 100 万新元的税务居民将按 23% 的税率纳税,而收入超过 100 万新元的税务居民需要按照 24% 的税率纳税。

因此,如果你希望把财富转移到零税收国家,那新加坡算不上一个合适的选择。但是,如果你计划在国外发展业务,那么在营商环境上具有绝对优势的新加坡是最好的选择。

结论

新加坡是一个美丽的城邦国家,具有典型的热带气候。城市空间和自然环境相得益彰,是发展业务和享受生活的理想之地。

新加坡的税务居民身份能带来很多好处,尤其是对希望摆脱高公司税的企业主来说,成为新加坡的税务居民绝对是一个明智的选择。

新加坡税务居民身份常见问题

成为新加坡的税居民需要满足什么条件?

所有在新加坡停留 183 天或更长时间的人都被视为新加坡的税务居民。也就是说,无论你持有哪种公民身份或居留身份,只要你每年在新加坡停留 183 天,就必须在新加坡纳税。

新加坡外国人征税

答案是肯定的,新加坡向外国人征税。但是只有在外国人成为新加坡的纳税居民的情况下,才需要交税。每年在新加坡停留少于 183 天的短期访客不需要交税。

是否有必要为了新加坡的税务居民身份花费精力?

答案因人而异,取决于个人需求和实际情况。虽然新加坡的税务居民身份能带来一些好处,但在某些情况下,或许也存在其他更适合你的税务居住地。
如果存在任何疑问并需要专业建议,请联系新华乐,我们很乐意提供帮助。

 

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Leo Kwek 郭耀阳

郭耀阳是新华乐(前称安家狮城)的创始人,一个土生土长的新加坡人。从事房地产多年,专注于私宅销售和商业地产,为无数的新移民和海外买家提供了专业的置业安家以及投资规划。

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