什么是离岸公司

Leo Kwek 郭耀阳

Leo Kwek 郭耀阳

2023-08-8

什么是离岸公司

离岸公司的定义

离岸公司offshore company)至少有两种不同的意思,它可以指代:

  1. 一家从事离岸业务的公司、集团,也有时候单指其下属部门。
  2. 在某一特定的司法管辖区内注册的国际商业公司或其他类型的法律实体,禁止在当地开展经济活动。

前者(即在离岸司法管辖区内成立的公司)是更常见的用法。在个别情况下,离岸公司也可用于指代从事离岸石油或天然气业务的公司。

来自离岸司法管辖区的公司

在涉及到离岸司法管辖区内注册成立的公司和类似实体时,“离岸”和“公司”这两个词的用法存在一些差异。

在对离岸司法管辖区的定义上,什么程度可以算离岸通常与认知有关。经典的避税天堂,如百慕大、英属维尔京群岛和开曼群岛等国家是典型的离岸司法管辖区,在这些司法管辖区注册成立的公司通常被视为离岸公司。紧随其后的是一些被称为“中岸”司法管辖区的国家或地区,如香港、新加坡和毛里求斯,他们是超大型金融中心,但不施行零税收制度。此外,还有一些工业化经济体可以用于税务规避方案,包括爱尔兰、荷兰,特别是英国等国家,他们通常会在跟有关企业税收倒置和为此目的使用英国海外领土的报道中被提及。在联邦体制中,即使是作为世界最大经济体的一部分,在运作方式类似于典型离岸中心的州注册成立的公司也会被贴上离岸的标签,如美国的特拉华州。

同样,“公司”一词的使用范围也很广泛。公司可以指任何类型的人工实体,包括但不限于公司和股份公司,还可能包括有限责任公司(LLC)、有限合伙(LP)、有限责任合伙(LLP),有时还包括合伙企业甚至离岸信托。

离岸司法管辖区的热门程度排名

在 2017 年至 2019 年的三年期间,以下离岸司法管辖区的新注册公司数量如下:

2017 – 2019 年新注册公司大致数量

离岸司法管辖区 新注册公司数量
香港 43.6 万
新加坡 18.5 万
英属维尔京群岛 9.6 万
爱尔兰 6.8 万
开曼群岛 4.2 万
毛里求斯 2.7 万
马恩岛 0.6 万

离岸公司的分类

历史上,离岸公司通常被广泛划分为两类。一类是指在其注册司法管辖区获得法定免税地位的公司,前提是它们不与该司法管辖区居民进行业务往来。这类公司通常被称为国际商业公司(IBC)。国际商业公司在很大程度上由英属维尔京群岛推广,但其模式被广泛复制。然而,在 21 世纪初,经济合作与发展组织(OECD)发起了一个全球性的倡议,旨在防止企业以这种方式避税,随后许多主要司法管辖区(包括英属维尔京群岛和直布罗陀)废除了国际商业公司法例。但是目前仍然有很多辖区可以注册国际商业公司,包括伯利兹、塞舌尔、英属维尔京群岛、安圭拉和巴拿马。

除了国际商业公司之外,还有一些国家实行大致实现同样效果的税收制度:如果一家公司在离岸司法管辖区注册,只要公司业务是在海外进行的,而且没有利润汇回注册国,该公司就不需要在注册国纳税,这类公司通常被视为离岸公司。这方面的例子包括香港和乌拉圭。不过,这些税收制度并不局限于传统的离岸司法管辖区,例如英国在公司税收方面也实行大致类似的原则。

另外,有些离岸司法管辖区根本不对公司征收任何形式的税,因此该地区的离岸公司事实上享受免税待遇。历史上的最佳范例是开曼群岛和百慕大,目前英属维尔京群岛等其他国家也采用了这种模式。在这些国家成立的公司可以被视为上述两个类别中的任意一类,具体取决于不同的财政观点。

离岸公司的特征

虽然所有离岸公司都因相关司法管辖区的公司法不同而有一定程度的差异,但所有离岸公司通常都具有以下核心特征:

  • 离岸公司在其注册国内一般不纳税。
  • 公司法规旨在促进业务灵活性。
  • 对公司活动的监管通常比发达国家要宽松。

在注册国免税或不受监管并不意味着能免除来自国外的征税或监管。例如,国际时尚公司 Michael Kors Holdings Limited 在英属维尔京群岛注册成立,但在纽约证券交易所上市,既要在美国纳税,又要接受美国证券交易委员会的金融监管。

离岸公司的另一个共同特点是向公众提供的信息有限,这一点在不同的司法管辖区有所不同。在开曼群岛和特拉华州,几乎没有公开信息。但在其他地区,如香港,公司提交的年度报表包括董事、股东和年度账目的详细资料。然而,即使在公众可获取的信息相对较少的司法管辖区,大多数司法管辖区的法律也允许执法机关(包括本地或海外)获取相关信息,在某些情况下也允许个人获取相关信息。

在灵活的公司法方面,大多数离岸司法管辖区通常会放松对公司的束缚,如资本弱化规则、金融援助规则以及对公司能力和公司利益的限制。一些国家还取消或放宽了有关维持资本或支付股息限制的规则。除了这些常见的措施外,一些司法管辖区还颁布了特殊的公司法规,试图通过公司机制来吸引企业,使复杂的商业交易或重组能够更顺利地进行。

离岸公司的用途

离岸公司被用于各种商业或私人目的,有些是合法的、会产生有利经济效益的,而有些则可能是有害的,甚至是犯罪行为。媒体经常指控离岸公司被用于洗钱、逃税、欺诈和其他形式的白领犯罪。离岸公司也被广泛用于各种商业交易,从普通控股公司到合资企业和上市公司。出于减税和保护隐私的目的,离岸公司也被广泛应用于私人资产。近年来,离岸公司引起了广泛争议,尤其是因其在税务规划中的运用。由于公众要求离岸公司缴纳“公平份额”的政府税,一些知名公司已经停止在其集团结构中使用离岸实体。

由于许多业务的不透明性(在许多情况下,使用离岸公司是为了保障交易或个人信息的私密性),很难获得有关离岸公司用途的详细信息。公众普遍认为,离岸公司的大多数用途都是为了规避税收或监管套利。其他常见的离岸公司合法用途包括作为合资企业、融资特殊目的实体、股票市场上市载体、控股公司和资产控股结构以及贸易实体等开展经济活动。

 

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Leo Kwek 郭耀阳

郭耀阳是新华乐(前称安家狮城)的创始人,一个土生土长的新加坡人。从事房地产多年,专注于私宅销售和商业地产,为无数的新移民和海外买家提供了专业的置业安家以及投资规划。

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