什么是离岸金融

Leo Kwek 郭耀阳

Leo Kwek 郭耀阳

2023-08-6

什么是离岸金融

近年来,随着技术的进步,企业开始将关键业务运营外包至海外,其中就包括离岸金融业务。传统上,企业倾向于将小型非核心业务外包给其他国家的服务提供商。但如今,随着技术的不断演进,离岸金融可以帮助企业将关键的财务事务外包,如复杂的财务审查、税务准备、监管合规等事务。

下文将详细分析和解答关于离岸金融的常见问题。

什么是离岸金融?

什么是离岸金融?

离岸是指公司将业务活动或完整业务流程的所有权转移到另一个国家。常见的离岸业务类型包括信息技术服务、客户服务、自动化等。

离岸金融是指公司专门将金融服务离岸外包给海外的内部团队或第三方供应商。这些服务包括税务监管合规、资产管理、财务审查等。

选择离岸金融业务的原因包括但不限于:

  • 资产保护和安全性。
  • 更好的税收制度。
  • 稳定的经济环境。
  • 宽松的商业法规。

公司可以通过与第三方服务提供商签订外包协议,或在海外建立内部团队来实现离岸金融。

这跟外包略有不同,在外包的情况下,公司只能将其业务职能外包给第三方服务提供商,无论其位于何处。

有哪些类型的离岸金融服务?

以下是三种重要类型的离岸金融服务:

A. 离岸金融服务

离岸金融服务是指将金融业务活动外包到海外,这类跨境外包通常涉及会计、项目预算、税务合规活动等业务。

将金融服务外包到海外可以使企业受益于有利的经济条件,例如较低的最低工资要求和灵活的劳动法规。

B. 离岸投资

离岸投资是指对其他国家的业务进行投资。例如离岸共同基金、风险投资、购买贵金属或房产等。

这种投资策略在高净值投资者中尤为常见,因为这些投资者希望实现投资组合多样化或拓展在不同国家的业务。

请注意,离岸投资的前提通常是要在希望进行投资的海外国家开立离岸账户。

持有离岸投资账户的主要好处包括多币种银行业务、灵活的银行服务、税收优化、套利交易、业务保密等。

C. 离岸银行

离岸银行是指在海外金融机构开立离岸银行账户。这种银行账户可以保护公司或个人的海外资产。

这个过程允许企业将财产转移到海外,并获得本国金融机构无法提供的有利商业法规。

近年来,这一趋势逐渐增长。根据国际清算银行的数据,2021 年离岸银行业务占世界 GDP 的近 40%。

个人和跨国公司可以使用离岸银行账户来:

  • 选择以多种货币进行金融交易和存取资金,无需跟踪汇率变化。
  • 将商业利润和资本收益保留在税收负担较低的国家。
  • 保护金融资产免受本国政府和金融系统的影响。

什么是离岸避税地?

离岸避税地通常拥有相对不同的商业法规,这类司法管辖区通常征收较低的公司税或不征收公司税,允许公司和个人能够轻松地开展业务。

离岸避税地也被称为离岸金融中心(OFC),通常用于银行和其他金融活动。

此外,有关离岸金融中心商业活动的信息可能很难获取,因此这些地区有时被称为保密司法管辖区。

在全球占据主导地位的离岸避税地包括加勒比海国家,如开曼群岛、巴哈马和英属维尔京群岛。

其他离岸避税地包括卢森堡、比利时、塞浦路斯、荷兰、马耳他、百慕大、泽西岛、瑞士、爱尔兰、香港、英国、新加坡、马恩岛、毛里求斯和海峡群岛等。

离岸避税地如何使企业受益?

以下是离岸避税地使公司受益的关键方式:

  1. 减税

全球发达经济体都实行高额累进税制,高收入的个人和企业可能会因这些税收而损失大量资本。

离岸避税地可以帮助这些实体最大限度地以合法手段减少其纳税义务,著名的离岸避税地对离岸公司征收很少的税或根本不征税。

例如,开曼群岛不向非居民离岸公司收取任何公司所得税、资本利得税、个人所得税、遗产税等。另一方面,英属维尔京群岛没有任何形式的直接税。

  1. 隐私

离岸避税地通常很少有报告和审计要求。因此,关于离岸公司及其实际所有人的关键信息不会被公开,这使得离岸避税地成为寻求保密性的个人和企业的理想选择。

例如,在安提瓜等司法管辖区,公开离岸公司的未经授权信息和银行详细信息是犯罪行为。

  1. 便利

离岸避税地旨在吸引境外投资者、企业和高收入个人建立离岸金融结构。

因此,在离岸避税地中注册和设立金融工具非常方便和快速。离岸公司可以在一周内注册成立,而且注册费用极低。

离岸避税地如何使国家受益?

离岸避税地通常是规模较小的经济体,资源和人力资本有限。为离岸投资者提供优惠的税率有助于吸引外国资本,从而促进其本地的经济活动。

此外,离岸避税地还从在当地创建公司的企业和个人支付的费用中赚取可观的收入。

避税和逃税有什么区别?

避税和逃税之间的关键区别在于,避税是合法的,而逃税不是。

避税是通过合法手段来减少纳税义务或应税收入。例如,在特定国家申请允许的税收抵扣和税收优惠。

另一方面,逃税是使用非法手段逃避纳税义务,企业和个人通过向税务机关隐瞒收入或信息来逃税。逃税可能导致罚款、处罚甚至监禁。

请注意,离岸避税地既可用于避税,也可用于逃税。

什么是空壳公司?

空壳公司是在离岸避税地创建的法律实体。在离岸金融行业,“空壳公司”、“离岸公司”和“控股公司”等术语经常互换使用。

空壳公司通常只存在于纸面上。这些公司没有全职员工,甚至没有办公空间。因此,开曼群岛的一个办公空间可以容纳数千家空壳公司。

虽然公司的注册规则可能因司法管辖区而异,但空壳公司的所有权细节通常是受到保护的。

空壳公司可以采取多种金融结构形式,包括:

  • 资产持有实体。
  • 集体投资实体。
  • 外汇管制交易实体。
  • 合资企业实体等。

如何成立一家空壳公司?

通常,成立一家空壳公司甚至不需要走出家门,花费几天时间即可在线上完成整个过程。

成立空壳公司的最简单方法包括以下几个简单步骤:

  • 缩小设立空壳公司的离岸避税地范围。
  • 选择专业的注册代理。
  • 为公司选择一个名字。
  • 为公司任命一名董事。
  • 提供必要的身份证件。

拥有和使用空壳公司违法吗?

在离岸避税地拥有和经营空壳公司是合法的。

这些公司的设立可以出于多种合法的商业目的,包括:

  • 在公司内为商业合作伙伴创造有限责任。
  • 将资产从一家公司转移到另一家新公司,而无需承担以前的债务。
  • 进入外国股票和交易所市场。

不过,空壳公司也可能被用于非法活动,如逃税和洗钱。离岸避税地和离岸公司周围一直伴随着税务欺诈的丑闻。

一些著名的丑闻包括:

  • 巴拿马文件(2016 年):巴拿马一家名为 Mossack Fonseca的离岸律师事务所泄露了超过 1100 万份税务欺诈秘密文件。
  • 天堂文件(2017 年):《华尔街日报》等新闻媒体透露,百慕大一家名为 Appleby 的离岸律师事务所泄露了超过 1340 万份洗钱文件。
  • 潘多拉文件(2021 年):《华盛顿邮报》收到的财务记录揭露了 14 起涉及 90 多个国家领导人的税务欺诈案件。

离岸金融的优缺点有哪些?

离岸金融的好处

离岸金融虽然有点冒险,但拥有以下好处:

  1. 资产保护

离岸金融可以通过重组所有权来帮助企业保护其资产。通过创建信托、对冲基金或利用现有公司,可以进行所有权转让,实现资产保护。

通过离岸金融进行资产保护有助于:

  • 避免成为诉讼目标。
  • 在保险公司不承保的情况下保护资产。
  • 保护知识产权。
  • 按照自己的节奏规划使用资产。
  1. 进入离岸避税地

离岸避税地通过增加税收优惠来激励企业投资其经济。离岸投资者通常在离岸避税地组建公司,从而避免来自本国的较高税收负担。

此外,由于新成立的公司不进行本地业务,因此离岸避税地对他们征税很少或根本不征税。

  1. 政治和经济稳定

离岸金融可以为企业提供一个政治和经济稳定的离岸司法管辖区。对于政治动荡地区的居民来说,这可能是一个优势,避免了资产被冻结的风险。

  1. 投资多样化

将财富集中在一个地方存在一个主要风险,即货币通货紧缩或外币贬值可能导致货币购买力下降。

离岸投资是避免此类风险并实现资产多样化的最佳方式之一。

将投资分散到多个离岸司法管辖区也有助于减少卷入某国经济衰退的风险。

离岸金融的缺点

以下是离岸融资的三大缺点:

  1. 加强的国际审查

过往的税务丑闻和非法洗钱活动玷污了离岸金融的形象,并导致了加强的监管审查。

例如,美国政府于 2010 年颁布了《美国海外账户税收合规法案》(FATCA),规定美国公民每年报告其外国账户的持有情况。

与北美类似,拉丁美洲的司法管辖区也出台了《一般反避税规则》(GAAR)等法律,以防止税收漏洞。

例如,瑞士银行一直以其银行保密和隐私法规而闻名。但在持续加强的国际审查中,这些银行于 2018 年开始逐渐公开账户信息。

根据这种税收透明度趋势,经济合作与发展组织(OECD)透露,在2019 年,有 100 个国家自动与税务机关共享有关离岸账户的信息。

  1. 难以预测的地缘政治动荡

离岸金融可能不得不面对不稳定的政治气候,这可能会导致一些商业风险。

地缘政治动荡可能由政府停摆、选举骚乱、军事政变等问题引起。

例如,2019 年香港的反政府示威使当地经济十年来首次陷入衰退。

  1. 管理方面的担忧

离岸避税地往往位于特别孤立的小岛屿上。

因此,企业进行离岸金融业务时可能面临管理挑战,例如无法亲自访问公司以及缺乏大量人才。

公司还可能应对沟通差距的增加、文化障碍、时区差异、工作效率问题等。

选择离岸金融服务之前,应该考虑什么?

选择离岸金融需要考虑的事项包括但不限于:

  • 税务公开:离岸金融可能要求向相关税务机关公开收入,并申报离岸账户上赚取的任何利息。
  • 额外费用:离岸金融可能涉及额外费用,例如离岸服务提供商的服务费用、离岸银行收取的费用等。
  • 资格要求:由于离岸金融主要针对高收入个人,离岸银行等服务可能要求支付大额最低存款。

 

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Leo Kwek 郭耀阳

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