税务居住地:概念及其重要性

Leo Kwek 郭耀阳

Leo Kwek 郭耀阳

2023-12-31

税务居住地:概念及其重要性

很多海外投资者不太熟悉第二身份(也称居留许可)和实际税务居住地之间的区别。虽然在许多离岸策略中,第二身份和税收居住地通常是互相关联的,但实际上他们存在很大的差别。

下文将介绍什么是税务居住地的概念,以及它与所谓的第二身份有何差异。另外还将重点介绍在境外创建税务居住地的优势,以及如何通过境外税务居住地规划离岸策略。

税务居住地与第二身份

离岸相关的话题通常都比较复杂,用最浅显的方式来解释的话,税务居住地和第二身份之间的区别如下:

第二身份或居留许可赋予你在一个国家实际居住的合法权利。

税务居住地是指法律要求你纳税的任何地方。

居住地和纳税地有时候是重合的,也有时候是分开的。拥有某一个国家的居留许可并不意味着你一定需要在当地纳税,无论居留许可的类型是临时的还是永久的。在某些国家,即使是作为公民,也可能无需纳税。

作为一个国家的居民和作为该国的税务居民之间存在着巨大区别。

在某些国家,想要获得该国的居留许可资格,可能只需要每年在这个国家呆一天,这种情况下你可能无需缴纳任何种类的税。还有些国家,即使实际居住在当地,也不一定意味着你一定会成为税务居民。

每个国家针对纳税的法律标准都有所不同,而纳税标准和获得居留许可的标准又是两个不同的体系,因此,完全有可能做到获得某一个国家的居留许可,而无需成为该国的纳税居民,反之亦然。

拥有第二身份的意义在于能够合法地进入并居住在另一个国家,无论你是单纯地想要住在这个国家,还是有别的想法。如果你只是想要享受居留许可所附带的合法权利,并利用当地的商业机会开拓新市场或发展新投资,当然也是无可厚非。

每个人想要获得第二身份的原因都不尽相同,每个国家的政策也都有其特殊之处。想要获得基于非税务居民身份的居留许可,需要关注以下细节。

创建境外税务居住地

税务居住地的选择因许多因素而异,包括个人目标、公民身份、其他居住地以及目标税务居住地的具体政策。

举个例子,假设你生在加拿大,住在加拿大,你的家庭关系、个人资产也全都位于加拿大。向大多数其他西方国家一样,加拿大实行基于居民身份的税收制度,在上述背景下,你无疑是加拿大的税务居民。因此,你在世界其他地方获得的任何收入,都需要向加拿大政府纳税。但是,如果你离开加拿大,并拿到另一个国家的居留身份,就有可能做到无需就国际收入向加拿大政府纳税。

对于加拿大人、澳大利亚人、英国人、德国人以及除美国外的任何其他西方国家的公民来说,想要减少纳税,方案之一就是成为高税率母国的非居民。

具体的实施方案有很多,但是在目前的情况下,西方政府正不断出台各种政策,以增加其国家公民逃离纳税义务的障碍。

例如,在 70 年代,想要脱离加拿大的纳税居民身份,只需要向政府告知你已经不在加拿大居住即可。而现在想要做到这一点,还需要向政府报告你的新居住地,以及你是否真正地事实上移居到了新居住地。

为了证明这一点,成为另一个国家的官方税务居民变得至关重要。如果你移居国外的目的是减轻税收负担,最好的办法是向一个低税率国家纳税。

如何成为一个国家的纳税居民?

如何成为一个国家的纳税居民?

很多人不太清楚在什么情况下会成为一个国家的纳税居民。一直以来,国际上沿用的一个指标是 183 天。如果你在一个国家的居住时间超过 183 天,就会成为该国的纳税居民,反之则无需纳税。

目前世界上还是有很多国家在实施这个规则,但实际情况会复杂得多。

延续上述例子,在以往,只要你确实一年中有 183 天居住在国外,则无需向加拿大政府纳税。而现在,你需要出具材料证明你在第二居留国真实居住,证明你确实把生活中心放在了第二居留国,并且在当地合法纳税。如果你的材料证明力度不足,加拿大政府可能会持续向你征税。

不过,世界上某些新兴或新兴发展中国家的税收制度没有那么严格,在这些国家,纳税居民的标准完全依赖于 183 这个数字。只要你在这类国家呆 183 天或更长时间,你就是纳税居民。而如果你在这类国家呆182 天或更短时间,则不用承担纳税义务。

西方世界的大多数国家在确定纳税居民的标准方面普遍会更加严格。过去曾经发生过一个离谱的案例——一个人仅仅是因为在本国留下了一个冲浪板,即使移居到了国外,仍然被本国认定为纳税居民。

在新税务居住地的选择方面,我们推荐的地区包括:

  • 安道尔
  • 乔治亚州
  • 澳大利亚
  • 开曼群岛
  • 美国(适用于非美国居民)
  • 波多黎各(适用于美国公民)
  • 葡萄牙
  • 比利时

葡萄牙的非常住居民(NHR)制度

在葡萄牙的非常住居民制度下,外国人可以在欧洲免税生活十年。

葡萄牙是一个值得选择的税务居住地,虽然这并不一定适合所有人,但葡萄牙的政策优势不容忽略。

为了缓解金融危机带来的经济衰退,葡萄牙推出了黄金签证计划。其后,大量的投资者,特别是来自中国的投资者涌入葡萄牙,导致当地某些地区的房地产价值几乎翻了一番。

目前,葡萄牙的这个黄金签证计划还在正常运行。成为葡萄牙的税务居民有一些非常实在的税收优惠,其中一项就是非常住居民制度。作为外国人,有机会享受为期十年的特殊个人所得税优惠。而且这十年前,无需出于义务常住葡萄牙。

出售证券的资本收益以及与葡萄牙没有税收条约的黑名单避税天堂的收入将被征税,但除此之外的大量其他收入都是免税的,包括外国收入、特许权使用费、租金或投资收入等。另外,根据葡萄牙签订的双重征税协议,只要你的境外收入在来源国纳了税,则无需向葡萄牙政府纳税。

因此,通过合理规划并制定策略,可以通过在葡萄牙申请税务居民身份来保护个人资产,同时实现零税率。

如果方法得当,在一个税率比祖国低得多的国家拿到纳税居民身份绝对是实施一个好的离岸投资策略的基础。

复杂的税务居民制度

离岸世界很复杂。我们最近通过对墨西哥的一些税务研究发现,从理论上讲,有些人即使大部分时间都在墨西哥,也不必纳税。

在其他西方国家,正常的情况是,如果你太接近六个月大关,就难以通过税务居民身份认定。

每个国家的标准和执行程度都大不相同。

在包括美国在内的一些地方,即使你只是游客,如果逗留时间过长,也有可能需要纳税,甚至不需要居留许可。

只要选对地方,你就可以合理利用居住地和公民身份进行投资,合理平衡投资业务和个人生活,保护个人财富免受税收影响,同时顺利发展业务。由于税收居住制度的复杂性,了解每个国家的税收标准以及它将如何影响你的整个离岸计划至关重要。

税务居住地和离岸策略

税务居住地可能是整体离岸策略的重要组成部分。

不过,最不适配这个方案的可能是美国公民,因为美国实行全球纳税制度。想要实施这个离岸策略,除非放弃美国的公民身份。

对于加拿大人、澳大利亚人、英国人等来说,离岸税务居住地不仅意味着在另一个国家获得居留许可,还意味着需要通过适当的渠道办理本国的离境手续。而这个过程越来越困难和复杂。简单地收拾行李,随时随地来去自如的时代基本上已经过去了。目前来看,成为税务非居民最困难的地方应该是澳大利亚,其次是加拿大和一些欧洲国家。

但是,一旦你绕过各项困难,成为这些国家的税务非居民,就可以一劳永逸摆脱高税率。

需要记住的是,拥有另一个国家的居留许可并不意味着你是当地的税务居民。

假设你拿到了黑山共和国的居留许可,但因为在该国呆的时间不够,所以不符合当地的纳税资格。在无需签证的情况下,你能随意进出该国,而且还不用纳税。从表面上来看,你什么好处都占了,可以在不交税的情况下游览和享受这个国家。但是,如果你所有的居留许可都是这种性质的,那么最终还是不得不向本国政府纳税。

想要获得第二身份许可和税收居民身份,并合法地免缴税款,必须要有一个深思熟虑的计划。有些中介会卖给你居留许可甚至护照,并承诺零纳税责任,但这绝对不是一条好走的路。

真正完善的离岸策略建立在你对你的祖国的纳税制度的深刻理解上,同时需要你制定合理的计划并进行实施。你需要全面了解个人的实际情况,弄清楚你的税务居民身份,以避免后续可能产生的拖欠税款的风险。

 

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Leo Kwek 郭耀阳

郭耀阳是新华乐(前称安家狮城)的创始人,一个土生土长的新加坡人。从事房地产多年,专注于私宅销售和商业地产,为无数的新移民和海外买家提供了专业的置业安家以及投资规划。

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